Да, налог списывается при частичном и полном выводе денег. Если выводов не было, то в начале следующего года.
Налогом облагается доход — разница между текущей стоимостью активов и суммой ввода, а также выплаты по купонам и дивидендам, доход от продажи управляющими бумаг внутри стратегии. Если дохода не было, налога тоже не будет. Налог рассчитывается после списания комиссий.
При частичном выводе налог спишется со всего дохода в стратегии и не уменьшит сумму вывода, а спишется из остатка в стратегии.
Налоговая ставка разная для разных инвестиционных инструментов. Ставка зависит от того, какой тип дохода приносит инструмент в составе продукта: активный или пассивный.
Активный доход
К активному доходу относятся такие виды дохода, как зарплата, доход от сдачи жилья в аренду и небольшая часть инвестиционного дохода. Например, такой доход приносят некоторые из тех инструментов, что предполагают ежедневное начисление процентов.
Инструменты, которые приносят активный доход, будут облагаться налогом по таким ставкам для резидентов:
- 13% ― на доход до 2,4 млн ₽ за год
- 15% ― на доход от 2,4 млн ₽ до 5 млн ₽ за год
- 18% ― на доход от 5 млн ₽ до 20 млн ₽ за год
- 20% ― на доход от 20 млн ₽ до 50 млн ₽ за год
- 22% ― на доход от 50 млн ₽ за год
Для налоговых нерезидентов ставка 30%.
При определении ставки для налоговых резидентов учитываются все источники активного дохода.
Пассивный доход
К пассивному доходу относятся такие виды дохода, как доход от продажи недвижимости, от процентов по вкладам и накопительным счетам в российских банках и большая часть инвестиционного дохода. Например, такой доход приносят акции и облигации.
Инструменты, которые приносят пассивный доход, будут облагаться налогом по таким ставкам:
- Для налоговых резидентов: на доход до 2,4 млн ₽ — 13%, на часть дохода больше 2,4 млн ₽ — 15%
- Для налоговых нерезидентов ставка 30%
При определении ставки для налоговых резидентов учитываются все источники пассивного дохода.
Способ расчета налога
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, которая превысила порог. Например, если вы получили 3 млн ₽ пассивного дохода, понадобится заплатить 402 000 ₽ налога:
— 13% с 2,4 млн ₽, то есть 312 000 ₽,
— 15% с 600 000 ₽, то есть 90 000 ₽.
Если в стратегии есть разные инструменты, налог на доход с этого продукта будет рассчитан по разным ставкам.